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Les directives fiscales Crypto laissent plus de questions que de réponses

Les propriétaires de crypto-monnaie ont longtemps lutté avec leurs obligations fiscales. Ces obligations fiduciaires ont été compliquées par les agences fiscales, qui ont plusieurs étapes derrière la technologie et jouent maintenant à la crypto-monnaie. Enfin, cette année, les agences fiscales américaines et britanniques ont publié des directives actualisées, mais le soulagement initial subi par les bitcoiners consciencieux consistait à démontrer que le processus était de courte durée, car, après une inspection minutieuse, de nombreux documents restaient sans réponse. questions cryptographiques.

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Nous sommes en 2019 et l'impôt est toujours taxant

Le manque d'uniformité en ce qui concerne les taxes sur les gains de crypto-monnaie, avec certains gouvernements nationaux heureux de lancer le jeu en cours de route et d'autres déterminés à récupérer immédiatement leur livre de chair est frustrant, pour le dire simplement. la les dernières directives de l'administration britannique des revenus et des douanes (HMRC) a réussi à confondre les eaux déjà fertilisantes.

Une fois de plus, la tentative d'une autorité fiscale pour clarifier la taxation des cryptomonnaies est devenue une source de questions incertaines. C'était la même chose quand l'IRS a publié les directives sur la crypto-monnaie en 2014 et à nouveau en octobre de cette année. Alors, pourquoi de telles armes étatiques si puissantes sont-elles incapables d’établir des principes budgétaires clairement définis sur la monnaie virtuelle? Est-ce parce que les puissances du moment ne comprennent pas pleinement cet environnement en mutation rapide ou sa technologie de base? Ou est-ce que la nature des fourches, des sauts aériens et des ventes de jetons est incompatible avec des règles fiscales strictes?

Robin Singh est le fondateur de la plate-forme fiscale cryptographique Koinly. "Une partie du problème", explique-t-il, "est que les régulateurs ne comprennent pas les crypto-monnaies. Dans les dernières directives de l'IRS, par exemple, l'IRS qualifie les pièces de monnaie bifurquées de" gouttes d'eau après une fourchette ". il n'y a pas de véritable pilier aérien: le registre est simplement copié. Cette interprétation erronée a posé le problème auquel les investisseurs sont confrontés: en payant l'impôt sur le revenu des pièces fourchues, ils n'ont peut-être pas l'intention d'utiliser. "

Jetons "Pas de devise"

HMRC est récent mettre à jour à son guide taxes cryptographiques, publié le 1er novembre, traitait des transactions cryptographiques effectuées par des sociétés, des sociétés en tant que particuliers et des marchands privés et individuels. En substance, il a tenté de dissiper toute confusion quant à la mesure dans laquelle les transactions de crypto-monnaie entraînent des taxes sur les plus-values, les contributions à l'assurance nationale, l'impôt sur les sociétés, la TVA et l'impôt sur le revenu.

Le thème principal de l'argument de HMRC est que, en général, les "jetons d'échange" ne sont pas des devises, des actions ou des titres négociables, ce qui signifie qu'ils sont exemptés du droit de timbre. Toutefois, les jetons utilisés dans les transactions par emprunt impliquent des droits de timbre.

Bitcoin est explicitement mentionné dans le document politique comme exemple de jeton d'échange, avec des jetons de sécurité et des utilitaires qui seront traités dans une future mise à jour. Malgré le fait que le document de politique intitulé "Taxe de crypto-monnaie" est donc loin d’être achevé. Et, pour citer une ligne instructive, "la politique budgétaire peut évoluer à mesure que le secteur se développe".

Obligations fiscales chiffrées pour les particuliers

Comme précédemment, HMRC a tenu à souligner que "le traitement fiscal de tous les types de jetons dépend de la nature et de l'utilisation du jeton et non de la définition du jeton". En d'autres termes, c'est à vous de décider si vous payez une taxe.

Si vous vendez des jetons dont la valeur s’est appréciée, ils seront – en tant que placements – soumis à l’impôt sur les gains en capital; L’impôt sur le revenu et les cotisations à l’assurance nationale sont également dus au titre des activités cryptographiques reçues par les employeurs sous forme de paiement en espèces et d’opérations minières ou de largages d’aéronefs.

Dans les cas où les personnes agissent essentiellement comme une activité commerciale effectuant fréquemment des transactions financières impliquant des actifs cryptographiques, leurs bénéfices imposables sont soumis à l’impôt sur le revenu plutôt qu’à l’impôt sur les plus-values. Bien entendu, vous pouvez réduire votre impôt à payer en compensant les pertes par rapport aux bénéfices futurs. le coût de l'actif lui-même peut être une déduction.

Une tâche ingrate pour les agences fiscales

Étant donné que des actifs tels que des bitcoins sont négociés sur des bourses qui n'utilisent pas la livre sterling, le guide HMRC indique que la valeur de tout profit ou perte doit être convertie en livres sur la déclaration de revenus réalisée par une personne. Le guide souligne que les personnes doivent conserver des enregistrements séparés de chaque transaction crypto-monnaie, y compris le type d'activité; date de la transaction; s'ils ont été achetés ou vendus; nombre d'unités et valeur de la transaction en livres sterling; total cumulé des parts d'investissement détenues; et les relevés bancaires et adresses de portefeuilles.

Bien sûr, il est facile de choisir des trous dans le guide. Les autorités fiscales déclarent qu'il faut prendre les précautions raisonnables pour procéder à des "évaluations appropriées" des transactions en utilisant une méthodologie cohérente. Cependant, il ne traite pas ce qui serait approprié et quelle méthode serait admissible. Le HMRC trahit également son ignorance lorsqu'il aborde des problèmes de fraude dans la cryptosphère, notant que le vol n'est pas considéré comme une cession "étant donné que la personne possède toujours les actifs et a le droit de les récupérer". droit de les récupérer, mais ils n’ont probablement aucune perspective de le faire. Les victimes de vol ne peuvent même pas réclamer une taxe sur la perte de gains en capital.

Obligations fiscales chiffrées pour les entreprises

Le guide HMRC pour les entreprises est, comme on pouvait s'y attendre, encore plus complexe et déroutant que les gens. Les sociétés de crypto-monnaie sont soumises à des taxes en fonction de facteurs tels que le degré et la fréquence d'activité, le niveau d'organisation, le risque et la commercialité. Mais la plupart des entreprises de la cryposphère sont soumises à une forme d’impôt, qu’il s’agisse d’achat et de vente de jetons, d’échange de jetons contre d’autres activités (y compris d’autres formes de crypto-monnaie) et de fourniture de biens et de services en échange de jetons. ce dernier implique la TVA sur "la valeur en livres sterling des jetons d'échange au moment où la transaction a lieu".

La confusion provient de qualificatifs tels que "le type de taxe dépendra de qui est impliqué dans l'activité", bien que le processus selon lequel les comptes doivent être préparés est, au moins, sans équivoque: ils doivent suivre la pratique comptable généralement admise (GAAP) ou, le cas échéant, les normes comptables internationales (IAS).

Si les actifs d'une entreprise constituent une transaction, les produits et les charges font partie du calcul du bénéfice en résultant. Si une société de personnes procède à des échanges, les partenaires seront taxés sur leur part des bénéfices de l'entreprise. Et si l'activité liée au jeton d'échange n'est pas considérée comme une "activité de trading", le gain obtenu de la vente d'un actif cryptographique sera imputé sur l'impôt sur les sociétés.

Où allons-nous d'ici?

Le fait que le statut des jetons de sécurité et d’utilité reste inconnu n’indique pas que HMRC continue de se débattre avec des questions fondamentales relatives à l’impôt sur la crypto-monnaie. Si ces dernières directives répondent à des questions de longue date relatives aux "jetons d’échange", elles en génèrent également d’autres. HMRC est-il enfin prêt à changer sa position selon laquelle la crypto-monnaie n'est pas de l'argent, par exemple? Cela sera demandé à l'infini, particulièrement à mesure que le commerçant les adoptera. Pour les bitcoiners du Royaume-Uni, des États-Unis et d'autres grands pays de cryptographie, diviser l'intention des agences fiscales est devenu un art sombre.

Pensez-vous que les agences fiscales sont coupables d'avoir compliqué les conseils fiscaux sur les crypto-monnaies ou ont-elles simplement du mal à suivre le rythme rapide d'une industrie en pleine évolution? Faites-nous savoir dans la section commentaires ci-dessous.


Images courtoisie de Shutterstock.


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Kai Sedgwick

Kai manipule les mots pour vivre depuis 2009 et a acheté son premier bitcoin pour 12 dollars. Il est parti depuis un certain temps. Auparavant, il a écrit des livres blancs pour des startups blockchain et s'intéresse particulièrement aux échanges P2P et DNM.

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Publié dans : News